Credito d’imposta ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica

Il Credito d’imposta Ricerca e Sviluppo, Innovazione tecnologica, Design e Ideazione estetica è una delle misure incentivanti più interessanti e premianti degli ultimi anni, è davvero a portata di mano.
Quale azienda non lavora costantemente per restare al passo con i tempi, per rendere i propri prodotti e servizi più performanti, per abbassare i costi e aumentare le marginalità, per efficientare i processi produttivi. In sintesi, quale azienda non è al lavoro per creare e/o rafforzare il proprio vantaggio competitivo?
Tutte le aziende, che per restare sul mercato si migliorano, hanno diritto a questa agevolazione!

Una azienda che ha a cuore la propria continuità nel tempo deve affrontare in modo sistematico l’innovazione di prodotto e processo. Il nostro team tecnico dedicato al trasferimento tecnologico e allo sviluppo di progetti di innovazione lavora ogni giorno accanto alle aziende per realizzare prodotti e processi di grande successo.

Il credito di imposta per ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica è una agevolazione prevista dal piano Transizione 4.0. Ed è una misura automatica e generale, poiché non è richiesta la sottomissione di alcuna richiesta per usufruire del credito e si rivolge a tutte le imprese, indipendentemente dalla forma giuridica, dal settore economico di riferimento e dal regime fiscale.

Le spese ammissibili per le attività di ricerca fondamentale, ricerca industriale e sviluppo sperimentale sono quelle previste dal comma 200 della legge di bilancio n. 160 del 27 dicembre 2019:

• spese di personale relative ai ricercatori e ai tecnici titolari di rapporto di lavoro subordinato o di lavoro autonomo o altro rapporto diverso dal lavoro subordinato, direttamente impiegati nelle operazioni di ricerca e sviluppo;
• quote di ammortamento, i canoni di locazione finanziaria o di locazione semplice e le altre spese relative ai beni materiali mobili e ai software utilizzati nei progetti di ricerca e sviluppo;
• spese per contratti di ricerca extra muros aventi ad oggetto il diretto svolgimento da parte del soggetto commissionario delle attività di ricerca e sviluppo ammissibili al credito d’imposta;
• quote di ammortamento relative all’acquisto da terzi, anche in licenza d’uso, di privative industriali relative a un’invenzione industriale o biotecnologica, a una topografia di prodotto a semiconduttori o a una nuova varietà vegetale;
• spese per servizi di consulenza e servizi equivalenti inerenti alle attività di ricerca e sviluppo ammissibili al credito d’imposta;
• spese per materiali, forniture e altri prodotti analoghi impiegati nei progetti di ricerca e sviluppo ammissibili al credito d’imposta.

Le spese ammissibili per le attività di innovazione tecnologica  sono quelle previste dal comma 201 della legge di bilancio n. 160 del 27 dicembre 2019:

• spese per il personale titolare di rapporto di lavoro subordinato o di lavoro autonomo o altro rapporto diverso dal lavoro subordinato, direttamente impiegato nelle operazioni di innovazione tecnologica svolte internamente all’impresa
• quote di ammortamento, i canoni di locazione finanziaria o di locazione semplice e le altre spese relative ai beni materiali mobili e ai software utilizzati nei progetti di innovazione tecnologica
• spese per contratti aventi ad oggetto il diretto svolgimento da parte del soggetto commissionario delle attività di innovazione tecnologica ammissibili al credito d’imposta
• spese per servizi di consulenza e servizi equivalenti inerenti alle attività di innovazione tecnologica ammissibili al credito d’imposta
• spese per materiali, forniture e altri prodotti analoghi impiegati nelle attività di innovazione tecnologica ammissibili al credito d’imposta.

Le spese ammissibili per le attività di design e ideazione estetica sono quelle previste dal comma 202 della legge di bilancio n. 160 del 27 dicembre 2019:

• spese per il personale titolare di rapporto di lavoro subordinato o di lavoro autonomo o altro rapporto diverso dal lavoro subordinato, direttamente impiegato presso le strutture produttive dell’impresa nello svolgimento delle attività di design e ideazione estetica ammissibili al credito d’imposta
• quote di ammortamento, i canoni di locazione finanziaria o di locazione semplice e le altre spese relative ai beni materiali mobili utilizzati nelle attività di design e innovazione estetica ammissibili al credito d’imposta, compresa la progettazione e realizzazione dei campionari
• spese per contratti aventi ad oggetto il diretto svolgimento da parte del soggetto commissionario delle attività di design e ideazione estetica ammissibili al credito d’imposta
• spese per servizi di consulenza e servizi equivalenti utilizzati esclusivamente per lo svolgimento delle altre attività innovative ammissibili al credito d’imposta
• spese per materiali, forniture e altri prodotti analoghi impiegati nelle attività di design e ideazione estetica ammissibili al credito d’imposta.

• Si può cumulare con altri incentivi.
• È un contributo in conto impianti e non una sopravvenienza attiva. Influisce sul valore del bene, riducendo in bilancio l’importo ammortizzabile oppure viene suddiviso nel tempo nella categoria dei ricavi per tutta la durata del processo di ammortamento. Inoltre, incide positivamente sul rating e sul MOL, consentendo anche di abbassare il costo del denaro.
• Non comporta l’accredito di una somma sul c/c aziendale ma si fruisce in compensazione, pur essendo un contributo a fondo perduto; le imposte non versate restano nelle casse dell’azienda, quindi, è liquidità da non restituire. Meglio di un contributo a fondo perduto perché non si deve attendere nessun accredito a seguito di una rendicontazione.
• Consente di abbattere il costo del lavoro, specie se sommato agli altri incentivi all’assunzione di personale, dedicato alle attività di R&S, Innovazione, Moda&Design.
• Ha tempi molto brevi di maturazione: all’inizio dell’esercizio successivo è già possibile compensare le imposte.

Sulla base della sua esperienza, Open ha individuato un metodo efficace per la gestione delle pratiche di ricerca e sviluppo, suddivisibile in alcune fasi operative

FASE 1:  Analisi di ammissibilità

• Verifica tecnica
• Verifica formale
• Classificazione R&S o Innovazione

FASE 2:  Affiancamento in corso d’anno 

• Sostegno nella configurazione tecnica dei progetti
• Sostegno nella redazione dei contratti e delle fatture per consulenze e acquisti
• Sostegno nel tracciamento delle attività delle HR e delle attrezzature

FASE 3:  Sostegno all’innovazione

• Ricerca di soluzioni innovative presso Università e OdR
• Supporto e ideazione di soluzioni innovative di processo tecnologico e di prodotto
• Organizzazione e gestione di progetti di innovazione «chiavi in mano»

FASE 4:  Rendicontazione

• Raccolta dati
• Controllo LUL -scritture contabili – timesheet
• Stesura perizia tecnica
• Calcolo dei benefici fiscali
• Preparazione istruzioni di fruizione

FASE 5:  Chiusura lavori e assistenza

• Predisposizione fascicolo tecnico
• Eventuale certificazione del Revisore dei Conti
• Asseverazione della perizia in tribunale
• Supporto in caso di verifiche fiscali